SAT: Plan Maestro de fiscalización 2024
El Servicio de Administración Tributaria difundió su Plan Maestro 2024 que abarca las acciones en materia de Atención al contribuyente, recaudación y fiscalización.
La autoridad Adelanta que estas acciones de fiscalización estarán enfocadas en los siguientes 18 sectores:
| Automotriz | Farmacéutico | Plataformas tecnológicas |
| Bebidas alcohólicas y cigarros | Hidrocarburos | Publicidad |
| Comercio mayorista y minorista | Hotelería y alojamiento | Seguros y servicios financieros |
| Construcción | Logística y transporte | Servicios inmobiliarios |
| Electrónicos | Metalúrgico | Servicios privados de educación |
| Entretenimiento y espectáculos | Paquetería y mensajería | Servicios privados de salud |
Los principales conceptos y conductas objeto de fiscalización serán:
- Aplicaciones indebidas de saldos a favor, IVA de operaciones a tasa 0%, IVA no objeto e IVA de importación.
- Incumplimientos en Programas IMMEX, importaciones temporales y permisos de importación.
- Mal uso de beneficios por tratados y verificación de origen.
- Subvaluación basada en una incorrecta valoración aduanera, clasificación arancelaria y declaraciones inconsistentes en los pedimentos.
- Fortalecimiento a revisiones de operaciones de comercio exterior y operativos de combate al contrabando.
- Uso de planes privados de pensiones, asimilados a salarios, subcontratación y RESICO para evadir el correcto pago de nómina.
- Reestructuras corporativas y los efectos fiscales en escisiones, fusiones y reestructuras internacionales.
- Enajenaciones de acciones y otros intangibles.
- Pérdidas y estímulos fiscales así como de regímenes preferentes.
- Acreditamientos de IEPS.
- Revisión a socios y accionistas en operaciones asociadas a reestructuras.
- Financiamientos, capitalización de pasivos y distribución de utilidades.
- Revisión a esquemas de fideicomisos y empresas de intermediación crediticia.
- Seguimiento al cumplimiento de obligaciones de controles volumétricos.
- Revisión a plataformas tecnológicas, de comercio y cobros electrónicos.
Adicionalmente, el plan resalta la implementación de modelos de analítica de grafos y machine learning (aprendizaje automático) para la clasificación de los contribuyentes de riesgo, la identificación de redes complejas de elusión y evasión, así como la detección de inconsistencias en CFDI asociadas con el contrabando y empresas fachada con la intención es revisar los siguientes rubros :
| Actividades vulnerables | Mercado de combustibles |
| Aplicaciones improcedentes de saldos a favor de IVA | Operaciones simuladas |
| Impuestos de comercio exterior | Simulación de pensiones |
| Impuestos internos | Tercerización de pago de nóminas |
Puedes consultar el documento completo PlaMaestro2024
