Resultados de los estudios de evasión fiscal realizados en 2022
El SAT publicó los estudios sobre evasión fiscal en el país, realizados por la Universidad Autónoma de Chapingo en colaboración con el SAT, los cuales cuales buscan identificar las prácticas de contrabando utilizadas por la industria, para así estimar un posible monto de evasión para el periodo de 2015 a 2021.
En esta ocasión los estudios realizados fueron los siguientes:
- Evasión por contrabando en la industria textil
- Evasión por contrabando en minería
Algunas de las conclusiones mas importantes señalan lo siguiente:
…”En el caso de productos textiles terminados, los estudios realizados encontraron que China declara de manera consistente que le vende más a México, de lo que reporta México que le compra a China, el monto de la diferencia se consideró como contrabando técnico o triangulación. La evasión consistió en el IGI no pagado por las mercancías trianguladas, y el IVA aplicado a dicho IGI. De 2001 a 2007 se estimaron en promedio los siguientes valores en millones de pesos: por IGI un total de 13,829 mdp y por IVA 2075 mdp acumulado a lo largo del periodo mencionado.
Para el caso de insumos textiles establecieron que una de las principales fuentes de evasión fiscal
es el abuso del Programa de Fomento a la Exportación, el cual se da cuando algunas empresas
importan temporalmente insumos sin pagar IGI e IVA, pero los insumos o productos terminados no
son retornados al extranjero. Utilizando información del Instituto Nacional de Estadística y
Geografía (INEGI), encontraron diferencias positivas entre las exportaciones esperadas de
productos terminados y las exportaciones reales, concluyeron que no todos los insumos importados
temporalmente se destinan a la exportación. La evasión en el periodo 2001 a 2007 por IGI fue en
promedio 10,159 millones de pesos mientras que la evasión por IVA fue de 15,722 millones de
pesos.“
Los estudios analizados señalan el contrabando textil (triangulación, subvaluación o contrabando
bronco) de origen asiático, que además de ocasionar un perjuicio tributario pone en desventaja el
sector productivo nacional. Para esta investigación se seleccionó el esquema de subvaluación de
mercancías, ya que estudios con información de ejercicios fiscales previos presentan a este esquema
como una de las estrategias con mayor afectación en la industria, con estimaciones de la tasa anual
de evasión anual promedio de alrededor del 10%.
Con el esquema de subvaluación de mercancías a través de Costos-Ingreso, se concluye que los
montos de evasión de IVA, IGI y DTA para la industria textil asciende a 3,106 millones pesos para el
periodo 2015-2021.
Por su parte, las conclusiones para el sector minero indican que “De manera general, el monto de mercancías subvaluadas en el periodo 2015-2021 ascendió a 75,003 millones de pesos, causando una afectación a la recaudación del ISR de 22,501 millones de pesos, lo cual representa el 11.68% del ISR recaudado en el subsector. Y sobresale el ejercicio 2019, cuya evasión estimada del ISR representa 26.77% del ISR recaudado en ese año y que también equivale a 3.62% respecto al PIB del subsector, siendo los porcentajes más altos presentados en el periodo de estudio.
En este sentido, las cinco fracciones con mayores montos de subvaluación también resultan ser de los principales minerales (metálicos) producidos por México a nivel mundial, concentrando alrededor del 90% del monto de subvaluación total, siendo las fracciones que incluyen al cobre, plomo, plata, zinc y una agrupación de metales preciosos.”
Los estudios completos se pueden consultar en los siguientes Links.
